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上海-Anna 发表于 2007-10-31 23:40

[07-10-31] 《企业会计准则第31号——现金流量表》应用指南

《企业会计准则第31号——现金流量表》应用指南

作者：未知 文章来源：财政部  
  
一、现金及现金等价物 现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。不能随时用于支付的存款不属于现金。 现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。期限短，一般是指从购买日 起三个月内到期。现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等。 权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物。企业应 当根据具体情况，确定现金等价物的范围，一经确定不得随意变更。

现金流量，是指现金和现金等价物的流入和流出。

二、现金流量表格式 现金流量表格式分别一般企业、商业银行、保险公司、证券公司

等企业类型予以规定。企业应当根据其经营活动的性质，确定本企业 适用的现金流量表格式。

政策性银行、信托投资公司、租赁公司、财务公司、典当公司应 当执行商业银行现金流量表格式规定，如有特别需要，可以结合本企 业的实际情况，进行必要调整和补充。

担保公司应当执行保险公司现金流量表格式规定，如有特别需 要，可以结合本企业的实际情况，进行必要调整和补充。

资产管理公司、基金公司、期货公司应当执行证券公司现金流量表格式规定，如有特别需要，可以结合本企业的实际情况，进行必要
调整和补充。

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haibin 发表于 2007-10-31 23:42

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热爱祖国天安门 发表于 2007-11-1 08:11

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chenzc 发表于 2007-11-1 08:19

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甜5子 发表于 2008-11-27 12:28

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果果艳 发表于 2009-2-20 15:18

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